75.高新技术企业减按15％税率征收企业所得税
【享受主体】
国家重点扶持的高新技术企业
【优惠内容】
国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。
【享受条件】
1.高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。
2.高新技术企业要经过各省（自治区、直辖市、计划单列市）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成的高新技术企业认定管理机构的认定。
3.企业申请认定时须注册成立一年以上。
4.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
5.企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。
6.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
7.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合相应要求。
8.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
9.企业创新能力评价应达到相应要求。
10.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
【政策依据】
1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十三条
3.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47 号）
4.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32 号）
5.《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》（国科发火〔2016〕195 号）
6.《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2017 年第24 号）
76.高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限延长至10 年
【享受主体】
高新技术企业和科技型中小企业
【优惠内容】
自2018 年1 月1 日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5 个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5 年延长至10 年。
【享受条件】
1.高新技术企业，是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32 号）规定认定的高新技术企业。
2.科技型中小企业，是指按照《科技部财政部国家税务总局关于印发〈科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政〔2017〕115 号）规定取得科技型中小企业登记编号的企业。
【政策依据】
《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76 号）
77.技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税
【享受主体】
经认定的技术先进型服务企业
【优惠内容】
经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
【享受条件】
1.技术先进型服务企业为在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业。
2.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力，其中服务贸易类技术先进型服务企业须满足的技术先进型服务业务领域范围按照《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》执行。
3.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。
4.从事《技术先进型服务业务认定范围(试行)》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上，其中服务贸易类技术先进型服务企业从事《技术先进型服务业务领域范围（服务贸易类）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。
5.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。
【政策依据】
1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79 号）
2.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44 号）
78.先进制造业纳税人增值税期末留抵退税
【享受主体】
符合条件的先进制造业纳税人
【优惠内容】
自2021 年4 月1 日起，符合条件的先进制造业纳税人，可以自2021 年5 月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
【享受条件】
1.享受上述政策的先进制造业纳税人必须同时符合以下条件：
（1）增量留抵税额大于零；
（2）纳税信用等级为A 级或者B 级；
（3）申请退税前36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（4）申请退税前36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（5）自2019 年4 月1 日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
2.上述先进制造业纳税人，是指按照《国民经济行业分类》，生产并销售“非金属矿物制品”、“通用设备”、“专用设备”、“计算机、通信和其他电子设备”、“医药”、“化学纤维”、“铁路、船舶、航空航天和其他运输设备”、
“电气机械和器材”、“仪器仪表”销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12 个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12 个月但满3 个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。
3.上述增量留抵税额，是指与2019 年3 月31 日相比新增加的期末留抵税额。
4.先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例进项构成比例，为2019 年4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。
5.先进制造业纳税人按照本公告规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。
6.先进制造业纳税人申请退还增量留抵税额的其他规定，按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第39 号）和《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2019 年第84 号）执行。
【政策依据】
1.《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019 年第39 号）第八条
2.《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2019 年第84 号）
3.《财政部税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（2021 年第15 号）
4.《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（2019 年第20 号）
5.《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》（2021 年第10 号）