1、原材料
①购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)
借:原材料—各明细
应交税费–应交增值税–进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
②领用(附件:领料单或出库单)
借:劳务成本—直接材料
贷:原材料–各明细
2、 固定资产
①购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)
借:固定资产—生产用(非生产用)
应交税费–应交增值税–进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
②折旧(折旧明细表)
借:劳务成本—间接费用–折旧或摊销
管理费用—折旧或摊销
贷:累计折旧
3、 低值易耗品
①购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)
借:低值易耗品
应交税费–应交增值税–进项税
贷:银行存款(应付账款、预付账款等)
②摊销低值易耗品
借:劳务成本—间接费用
管理费用–折旧或摊销
贷:低值易耗品
4、 外购人工费(附件:发票、结算单)
借:劳务成本—人工费
应交税费–应交增值税–进项税
贷:银行存款
5、 工资薪金的计提与发放
①计提(工资表)
借:劳务成本–人工费
劳务成本–间接费用–工资
管理费用–工资
贷:应付职工薪酬–工资
②发放(银行回单)
借:应付职工薪酬–工资
应付职工薪酬-福利费
贷:银行存款
6、 生产人员福利费、教育经费及统筹
①计提时(计提表)
借:劳务成本–直接人工
劳务成本–间接费用–福利费等
管理费用—福利费等
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费