1.个人所得税
1)计提时:
借:管理费用
销售费用
制造费用
贷:应付职工薪酬-工资
-养老(公司承担部分)
-医疗(公司承担部分)
-失业(公司承担部分)
-生育(个人不缴)
-工伤 (个人不缴)
-住房公积金(公司承担部分)
2)发放工资时:
借:应付职工薪酬-工资
贷:应交税费-代扣代缴个人所得税
其他应收款-个人(社保等个人承担部分)
银行存款
3)缴纳保险时:
借:应付职工薪酬-养老(公司承担部分)
-医疗(公司承担部分)
-失业(公司承担部分)
-生育
-工伤
-住房公积金(公司承担部分)
其他应收款-个人(社保等个人承担部分)
贷:银行存款
4)缴纳个税时:
借:应交税费-代扣代缴个人所得税
贷:银行存款
2.消费税
企业销售产品时应交纳的消费税,应分别情况迸行处理:
企业将生产的产品直接对外销售的,对外销售产品应交纳的消费税。
1)企业按规定计算出应交的消费税
借:税金及附加
贷:应交税费-应交消费税
2)企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面,按规定应交纳的消费税,应计入有关的成本。
借:固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目
贷:应交税费-应交消费税
3)企业委托加工应税消费品,于委托方提货时,
借:应收账款/银行存款等科目
贷:应交税费-应交消费税
4)委托加工应税消费品收回后,直接用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本,委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品,
借:应交税费-应交消费税
贷:应付账款/银行存款等科目
5)企业进口产品需要缴纳消费税时
借:材料采购等
贷:银行存款等
6)交纳当月应交消费税
借:应交税费-应交消费税
贷:银行存款等
7)企业收到返还消费税时
借:银行存款等
贷:税金及附加
3.增值税
增值税处理较为复杂,在后期三哥会专门讲解,敬请期待。
4.环保税
计提时
借:税金及附加
贷:应交税费-应交环境保护税
缴纳时
借:应交税费-应交环境保护税
贷:银行存款
2)环境保护税不定期计算申报
按次申报缴纳时
借:税金及附加
贷:银行存款
5.资源税
计提时
借:税金及附加
贷:应缴税费-应交资源税
缴纳时
借:应缴税费-应交资源税
贷:银行存款等
企业如收到返还应交资源税时
借:银行存款等
贷:税金及附加
6.土地増值税
1)兼营房地产业务的企业,应由当期收入负担的土地増值税:
借:税金及附加
贷:应交税费-应交土地增值税
2)转让的国有土地使用权与其地上建筑物及其附着物,
借:固定资产清理/在建工程
贷:应交税费-应交土地增值税
3)企业在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入,
借:应交税费-应交土地増值税
贷:银行存款等科目
4)待该项房地产销售收入实现时,
借:银行存款等科目
贷:应交税费-应交土地增值税
5)待该项房地产销售收入实现时,
借:税金及附加
贷:应交税费-应交土地增值税
借:应交税费-应交土地増值税
贷:银行存款等科目
7.房产税
计提时
借:税金及附加
贷:应交税费——应交房产税
缴纳时
借:应交税费——应交房产税
贷:银行存款
8.土地使用税
计提时
借:税金及附加
贷:应交税费——应交土地使用税
缴纳时
借:应交税费——应交土地使用税
贷:银行存款
9.车船税
计提时
借:税金及附加
贷:应交税费-应交车船税
缴纳时
借:应交税费-应交车船税
贷:银行存款
10.印花税
1)按合同自贴花时
借:税金及附加
贷:银行存款
2)汇总缴纳时
计提时
借:税金及附加
贷:应交税费-应交印花税
缴纳时
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
11.城市维护建设税
计提时
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城市维护建设税
缴纳时
借:应交税费-应交城市维护建设税
贷:银行存款
12.企业所得税
企业所得税的计提和缴纳,涉及递延税款的处理,在后期三哥会专门讲解,敬请期待。
13.耕地占用税
企业按规定计算交纳耕地占用税时
借:在建工程
贷:银行存款
14.车辆购置税
按规定缴纳的车辆购置税
借:固定资产
贷:银行存款
企业购置免税、减税车辆后用途发生变化的,按规定应补缴的车辆购置税:
借:固定资产
贷:银行存款
15.契税
按规定缴纳的契税
借:固定资产(或无形资产)
贷:银行存款
16.烟叶税
收购时
借:在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应交税费-烟叶税
缴纳时
借:应交税费–烟叶税
贷:银行存款
17.关税
计提时
借:商品采购(商品流通企业)、材料采购(工业企业)
贷:应交税费-应交进口关税
缴纳时
借:应交税费-应交进口关税
贷:银行存款
18.船舶吨税
计提时
借:管理费用
贷:应交税费-应交车船使用税
缴纳时
借:应交税费-应交车船使用税
贷:银行存款